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Imposition en Suisse

Impôt à la source des frontaliers : règles, rectification et TOU

Vous travaillez à Genève, Fribourg, Lucerne ou Argovie ? En tant que frontalier, l’impôt est prélevé à la source par votre employeur selon un barème cantonal qui tient compte de votre situation familiale. Pour réduire votre charge fiscale, vous pouvez déposer une demande de rectification de l’impôt à la source ou opter pour une taxation ordinaire ultérieure (TOU) afin de faire reconnaître certaines déductions (frais, enfants, 3e pilier, etc.). N’oubliez pas : vos revenus suisses doivent aussi être déclarés en France pour le calcul du taux effectif.
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Qui est concerné par l'imposition à la source en Suisse ?

Vérifiez si votre canton de travail et votre situation familiale vous placent sous le régime d’impôt à la source

Les frontaliers qui exercent dans certains cantons suisses sont imposés directement à la source, c’est‑à‑dire que l’impôt est prélevé chaque mois par l’employeur selon un barème cantonal. Si vous travaillez à Genève, Fribourg, Argovie ou Lucerne, vous êtes concerné par ce régime. Votre taux tient compte notamment de votre état civil et de vos enfants à charge.

Ce fonctionnement découle de la convention fiscale franco‑suisse qui évite la double imposition. Vous devrez toutefois déclarer vos revenus suisses en France pour le calcul du taux effectif.

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Cantons concernés

Ces 4 cantons appliquent l’impôt à la source pour les frontaliers

01

Genève

02

Fribourg

03

Argovie

04

Lucerne

Le formulaire de prélèvement à la source à Genève

Tout frontalier qui commence à travailler dans le canton de Genève doit remplir un formulaire de prélèvement à la source. Ce document permet à l’administration fiscale suisse de calculer votre taux d’imposition et le montant retenu chaque mois sur votre salaire. Il doit être complété dès votre entrée en fonction et remis à votre employeur sans délai.

Quand remplir le formulaire ?

Le formulaire doit être complété dès votre premier jour de travail dans le canton de Genève. Un retard peut entraîner l’application d’un taux par défaut souvent plus élevé que votre situation réelle.
Il collecte des informations essentielles : état civil, enfants à charge, revenu du conjoint, charges particulières ou déductions éventuelles. Ces éléments influencent directement votre taux d’imposition.

Vous pouvez compléter le formulaire en ligne via le site de l’administration fiscale genevoise ou le télécharger au format PDF. Un accompagnement par un conseiller fiscal est recommandé pour éviter toute erreur.

Le formulaire est disponible en téléchargement. Une fois complété et signé, vous devez l’imprimer et le transmettre directement à votre employeur.
Télécharger le PDF
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Comment rectifier votre barème d’imposition et obtenir un remboursement ?

Le montant de l’impôt à la source dépend de nombreux critères personnels et familiaux. Si votre taux appliqué n’est pas correct, vous pouvez demander une rectification afin d’obtenir le remboursement du trop-perçu.

Salaire annuel brut

Montant total de vos revenus en CHF

État civil

Célibataire, marié, pacsé ou en concubinage

Revenus du conjoint

Activité et salaire du conjoint, en Suisse ou en France

Enfants à charge

Nombre d’enfants fiscalement rattachés (jusqu’à 25 ans)

Une erreur ou un oubli dans ces informations peut entraîner un taux trop élevé et donc un impôt payé en excès. Bonne nouvelle : une demande de rectification vous permet d’obtenir un remboursement. Nos conseillers frontaliers vous accompagnent pour constituer un dossier complet et optimiser vos droits.

Exemple concret – Cas d'Ella

Découvrez l’impact d’une rectification fiscale

Profil d'Ella

Frontalière suisse, 28 ans, célibataire

CHF 6'000

Salaire mensuel

Genève

Lieu de travail

Permis G

Statut frontalier

Avant rectification

CHF 708

Taux 11,81%

Après rectification

CHF 589

Taux 9,81%

CHF 119

d’économies par mois
CHF 1’428 par an
L’imposition à la source en Suisse peut rapidement devenir complexe : barème inadapté, oubli de rectification, double déclaration France-Suisse, taux appliqué trop élevé… Résultat : de nombreux frontaliers paient plus d’impôts que nécessaire. Un simple rendez-vous avec un expert fiscal frontalier permet d’ajuster votre situation, de récupérer les trop-perçus et d’optimiser légalement votre imposition dès la première année.
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guillaume

Guillaume,

Expert en fiscalité frontalière

Avant le 31 mars : 3 options possibles pour votre imposition à la source

En tant que frontalier imposé à la source en Suisse, vous avez jusqu’au 31 mars de l’année suivante pour agir. Selon votre situation, trois options s’offrent à vous : ne rien faire, demander une rectification simple, ou demander une Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU).

Quand votre taux actuel reflète bien votre situation

Option adaptée aux situations stables, sans changement d’état civil, d’enfants à charge ou de revenus du conjoint.

Qu'est-ce que c'est ?

Vous conservez le barème à la source appliqué par l’employeur, sans démarche particulière avant le 31 mars. C’est l’option la plus simple lorsqu’aucun ajustement n’est nécessaire.

  • Situation inchangée (état civil, enfants, activité et revenus du conjoint).
  • Barème initial conforme à votre profil et à votre niveau de revenus.
Seules les déductions déjà intégrées au barème s’appliquent automatiquement. Les frais et charges spécifiques non pris en compte nécessitent une autre option.
Pour faire valoir des déductions réelles (frais, 3e pilier, etc.), consultez la TOU (Option 3).
  • Vous devez déclarer vos revenus suisses en France (taux effectif / crédit d’impôt).
  • Au moindre changement de situation, comparez une Rectification (Option 2) avec la TOU (Option 3).
En quelques questions, vérifiez que votre barème est cohérent et estimez l’impôt prélevé. Utile pour valider qu’aucune action n’est requise avant le 31 mars.
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Ajuster un barème ou un taux d’imposition mal appliqué

Option idéale pour corriger rapidement une erreur de taux et récupérer un remboursement du trop-perçu.

Qu'est-ce que c'est ?

La rectification simple est une demande officielle adressée au fisc suisse pour corriger un barème ou un taux d’imposition erroné. Si un trop-perçu est constaté, vous obtenez un remboursement.
  • Taux appliqué trop élevé ou barème incorrect.
  • Changement d’état civil ou naissance d’un enfant non pris en compte.
  • Revenus du conjoint ou salaire de référence mal déclarés.
  • Correction du salaire ou du barème appliqué.
  • Prise en compte d’enfants de moins de 25 ans (union libre, PACS, mariage, garde alternée).
  • Pensions ou contributions d’entretien pour enfants de moins de 25 ans (versées ou reçues).
  • Étudiant ou apprenti de plus de 25 ans (sous conditions).
  • Revenus réels du conjoint (barème C).
Barème C
La rectification permet uniquement de corriger le barème ou le taux. Pour faire valoir des déductions plus larges (frais réels, 3e pilier, rachat LPP), optez pour la Taxation Ordinaire Ultérieure (Option 3).
En quelques clics, estimez si vous êtes éligible à une rectification et calculez le montant potentiel d’un remboursement de trop-perçu.
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La Taxation Ordinaire Ultérieure (TOU) : l’option la plus complète

Choix idéal pour les frontaliers souhaitant faire valoir toutes leurs déductions et optimiser réellement leur imposition.

Qu'est-ce que c'est ?

La TOU permet de passer du prélèvement à la source à une taxation annuelle complète. L’administration fiscale recalcule vos impôts en tenant compte de vos revenus et de toutes vos charges déductibles. Résultat : une imposition plus fine et souvent plus avantageuse.
  • Vous avez des frais ou déductions significatives non intégrées dans le barème.
  • Vous souhaitez optimiser au-delà d’une simple rectification.
  • Vous avez effectué des placements ou rachats (2e pilier, 3e pilier) à valoriser fiscalement.
  • Rachats de LPP (2e pilier) et cotisations au 3e pilier A.
  • Frais de garde d’enfant et pensions alimentaires versées.
  • Frais de formation continue.
  • Travaux d’entretien ou de rénovation (selon les règles cantonales).
  • Coordination avec les dispositifs français (PER, assurance-vie) pour une double optimisation franco-suisse.
La TOU peut être très avantageuse, mais elle nécessite une analyse précise selon votre canton et votre situation familiale. Comparer TOU et rectification simple est essentiel pour choisir la meilleure stratégie fiscale.
En quelques clics, claculez le montant de votre impôt en Suisse et échangez avec un conseiller concernant votre éligibilité à la T.O.U.
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Quelques solutions simples pour réduire vos impôts

Même avec l’impôt à la source, vous pouvez agir : mettez en place dès le début des actions concrètes (déductions, épargne retraite, choix déclaratifs) pour diminuer votre charge fiscale en Suisse et en France.

Évaluation fiscale

Bilan complet de votre profil (canton, famille, revenus) pour détecter rapidement les leviers d’optimisation.

Retraite complémentaire (France & Suisse)

PER, 3e pilier, rachats LPP : des solutions frontalières pour réduire l’impôt tout en préparant votre avenir.

Pointer les frais
réels engagés

Trajets, garde d’enfants, formation, équipements : recensez et valorisez chaque dépense déductible.

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FAQ – Vos questions les plus fréquentes (et les plus importantes)

Quels cantons appliquent l'imposition à la source ?

L’imposition à la source s’applique dans les cantons de Genève, Fribourg, Lucerne et Argovie pour les frontaliers.

Dans ces cantons, l’impôt est prélevé directement par l’employeur, selon un barème cantonal.

Vérifiez votre canton de travail pour confirmer votre régime fiscal.

Le taux dépend de votre salaire brut et de votre situation familiale (état civil, enfants à charge). Chaque canton publie sa propre grille de taux.

Utilisez notre simulateur pour estimer votre imposition à la source.

Oui. Vous pouvez demander une rectification annuelle si le barème/taux appliqué est incorrect (ex. changement d’état civil, enfant non pris en compte).

La demande doit être déposée dans les délais du canton ; un expert peut vous accompagner.

Selon le canton et l’option choisie (rectification ou TOU), certaines charges sont déductibles : rachats LPP (2e pilier), 3e pilier, frais de garde, frais de formation, frais de transport, etc.

Faites le point avec un conseiller pour lister vos déductions admissibles.

Informez rapidement votre employeur et l’administration fiscale (mariage, naissance, séparation, variation de revenus du conjoint). Ces changements modifient votre taux.

Un changement non signalé peut entraîner un taux mal ajusté et une régularisation.

Anticipez et mettez à jour vos informations pour éviter les erreurs.

Le barème C concerne les couples mariés lorsque le conjoint perçoit également des revenus, en Suisse ou en France. Il permet de calculer l’impôt sur la base du revenu global du ménage. Il permet de faire en sorte de revoir le barème du conjoint qui travaille en Suisse et qui imposé en France de facon a prendre réellement le revenu de celui qui travaille en France. Sans le bareme C à la demande, le conjoint exercant en France est considéré comme étant bénéficaire du SMIC Suisse.

Ce barème est souvent intéressant si un seul conjoint a des revenus élevés. Il peut être moins avantageux si les deux salaires sont importants.

Faites une simulation personnalisée avant de demander le barème C afin de vérifier son intérêt réel.

Vos outils pour faire le bon choix

Simulateur fiscal

Estimez votre impôt en fonction de votre canton, de vos revenus et de votre situation familiale.

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Suivez vos démarches fiscales, accédez à vos documents et centralisez toutes vos informations.

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Un conseiller vous guide selon votre canton, vos revenus et les options de fiscalité disponibles.

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