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Imposition en France

Frontaliers imposés en France : ce qu’il faut absolument savoir

Si vous travaillez en Suisse et résidez en France dans un canton concerné (Vaud, Valais, Neuchâtel, Jura, Berne, Bâle, Soleure…), vos revenus suisses sont imposés en France. Vous devez les déclarer chaque année avec vos autres revenus et ils sont soumis au barème progressif de l’impôt français. En tant que frontalier, vous pouvez optimiser votre imposition grâce aux frais réels, à l’exonération partielle des heures supplémentaires ou encore via l’épargne retraite (PER, assurance-vie).
Simulation
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Qui est concerné par l'imposition en France ?

Dans 8 cantons suisses, un accord fiscal avec la France prévoit que vos revenus d’activité soient imposés directement en France, et non à la source en Suisse. Vous déclarez chaque année vos salaires suisses dans votre déclaration française et vous réglez vos impôts via des acomptes prélevés par le PAS. Ce mécanisme évite la double imposition, à condition de respecter le statut de frontalier (résidence principale en France et retour hebdomadaire).

Note utile

Si vous travaillez dans un canton hors accord comme Genève, vos revenus sont imposés à la source en Suisse. La France applique alors un crédit d’impôt afin d’éviter une double imposition (voir la page « Imposition en Suisse »).

Simulation

Berne

Soleure

Bâle-Ville

Bâle-Campagne

Vaud

Valais

Neuchâtel

Jura

Les étapes pour les frontaliers imposés en France

Dès votre embauche en Suisse, certaines démarches sont indispensables pour éviter une retenue à la source, déclarer correctement vos revenus et optimiser votre fiscalité française. Suivez le parcours : attestation 2041-AS → simulation de l’impôt → modulation du PAS → optimisations.

Formulaire 2041-AS

Ce document prouve à l’employeur suisse que, selon l’accord franco-suisse, vous êtes imposé en France et non en Suisse. Il doit être visé par votre centre des finances publiques puis remis à l’employeur dès le début du contrat.
Document

Effectuez une simulation pour connaître votre impôt en France selon le barème progressif, votre quotient familial et vos choix fiscaux (forfait 10 % ou frais réels). Les heures supplémentaires sont partiellement exonérées et doivent être isolées. La simulation vous donne un budget mensuel réaliste pour vos acomptes.

Simulation
Depuis votre espace impots.gouv.fr, ajustez vos acomptes mensuels pour éviter une régularisation lourde l’année suivante. Vous pouvez moduler en cas de variation de salaire, de changement familial ou de frais réels à déduire. L’objectif : lisser la trésorerie et éviter un solde important en fin d’année.

En tant que frontalier, plusieurs leviers fiscaux permettent de réduire votre imposition :

  • Déduction des frais réels (trajets, repas, télétravail, équipements) si supérieurs au forfait 10 %.
  • Exonération partielle des heures supplémentaires correctement déclarées.
  • Épargne retraite PER (déduction dans la limite de votre plafond fiscal).
Une simulation personnalisée permet de mesurer les économies potentielles et d’identifier la meilleure stratégie.
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Pour un frontalier imposé en France, mettre en place rapidement une stratégie fiscale est essentiel. Dès votre première année, fixez une moyenne de référence pour vos acomptes d’impôt sur le revenu en tenant compte de vos revenus (salaire, primes, taux de change). Modulez ensuite votre prélèvement à la source (PAS) depuis impots.gouv.fr et activez les leviers d’optimisation : frais réels supérieurs au forfait, heures supplémentaires exonérées, et versements sur un Plan Épargne Retraite (PER). Cette anticipation vous permet de lisser votre trésorerie, de réduire légalement vos impôts et d’éviter toute mauvaise surprise lors de la déclaration annuelle.
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guillaume

Guillaume,

Expert en fiscalité frontalière

Optimiser légalement ses impôts : 3 leviers clés pour les frontaliers

Frais professionnels (forfait ou frais réels), exonération des heures supplémentaires et épargne retraite (PER, coordination FR/CH) : découvrez les stratégies les plus efficaces pour réduire votre imposition en France lorsque vous travaillez en Suisse.

Frais professionnels : Forfait 10 % ou Frais réels

Les frontaliers peuvent réduire leur impôt en choisissant entre le forfait automatique de 10 % ou la déduction des frais réels (trajets, repas, télétravail, outillage…). Le choix s’effectue chaque année selon ce qui est le plus avantageux.

Qu'est-ce que c'est ?

Le forfait de 10 % s’applique automatiquement sur vos revenus. Vous pouvez toutefois opter pour les frais réels si vos dépenses professionnelles dépassent ce seuil : trajets transfrontaliers, repas, abonnements de transport, télétravail, etc.

Comparer forfait vs frais réels
  • Vos dépenses dépassent le forfait de 10 %
  • Trajets domicile–travail frontaliers importants
  • Repas réguliers hors domicile
  • Frais liés au télétravail et équipements
  • Abonnements de transport transfrontalier
  • Frais de transport (km, abonnements, péages, parking)
  • Repas pris sur le lieu de travail
  • Outillage, EPI et fournitures professionnelles
  • Frais liés au télétravail et à la communication
  • Formations professionnelles non remboursées
  • Forfait 10 % ou frais réels : une seule option est possible
  • Conservez tous vos justificatifs (notes, abonnements, factures)
  • La modulation du PAS permet de lisser votre trésorerie
Estimez le gain entre forfait 10 % et frais réels afin de choisir l’option la plus avantageuse pour votre situation de frontalier.
Simulation frais réels
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Heures supplémentaires

Levier pour réduire l’impôt grâce à l’exonération partielle des heures supplémentaires (dans la limite annuelle).

Qu'est-ce que c'est ?

Les heures supplémentaires réalisées par un frontalier imposé en France peuvent bénéficier d’une exonération partielle. Elles doivent être clairement identifiées sur les bulletins ou attestations de l’employeur.

En savoir
  • Heures supplémentaires régulières au cours de l’année
  • Montant significatif à isoler pour bénéficier de l’exonération
  • Besoin de mesurer l’effet combiné avec les frais réels
Exonération des heures supplémentaires dans la limite annuelle en vigueur ; au-delà, la fraction excédentaire reste imposable.
  • Un mauvais report sur la déclaration peut annuler tout ou partie de l’avantage
  • L’articulation avec les frais réels peut modifier le résultat final
Calculez l’exonération potentielle et l’impact global sur votre impôt en tant que frontalier imposé en France.
Simulation heures sup
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Épargne & Retraite FR/CH

Un levier puissant pour les frontaliers : cumulez l’avantage fiscal du PER côté France avec vos dispositifs suisses (2e pilier, 3e pilier) pour optimiser vos impôts et préparer votre retraite.

Qu'est-ce que c'est ?

Le PER en France permet de déduire vos versements dans la limite de votre plafond fiscal. Pour un frontalier, la stratégie doit être pensée en coordination avec vos cotisations en Suisse (LPP et 3e pilier).
En savoir
  • Plafond PER disponible avec revenus élevés
  • Flux exceptionnels (bonus, rachat LPP, prime)
  • Objectif retraite à long terme avec optimisation fiscale
  • Versements PER déductibles dans la limite du plafond
  • Déductions liées aux rachats LPP ou 3e pilier en Suisse
  • Optimisation combinée avec frais réels et heures supplémentaires
  • Déduction immédiate en France, mais fiscalité à la sortie
  • Bien vérifier horizon, disponibilité et risque des supports avant de verser
  • Une coordination France-Suisse maximise le gain fiscal
Évaluez votre plafond PER et simulez l’économie d’impôt selon vos versements et votre situation de frontalier.
Évaluer mon plafond PER
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FAQ – Vos questions les plus fréquentes (et les plus importantes)

Quels cantons sont concernés par l'imposition en France ?

L’imposition en France s’applique si vous travaillez dans l’un des 8 cantons de l’accord : Berne, Soleure, Bâle‑Ville, Bâle‑Campagne, Vaud, Valais, Neuchâtel et Jura.

Dans ces cantons, votre salaire n’est pas prélevé à la source en Suisse mais imposé en France via des acomptes du PAS.

Vérifiez votre canton d’activité pour confirmer votre régime fiscal.

Le PAS se fait par acomptes mensuels prélevés en France. Le montant tient compte de votre revenu estimé et de votre situation familiale, avec possibilité de modulation en cours d’année depuis impots.gouv.fr.

Pensez au formulaire 2041‑AS au démarrage pour éviter une retenue en Suisse.

Utilisez notre simulateur pour estimer et ajuster vos acomptes.

Vous pouvez choisir le forfait de 10 % ou déduire les frais réels (trajets domicile‑travail, repas, outillage, télétravail). Certains frais de garde d’enfant et de formation sont aussi admis.

Un expert peut vous aider à comparer forfait 10 % et frais réels selon votre profil.

Les heures supplémentaires bénéficient d’une exonération partielle dans la limite annuelle. Elles doivent être correctement isolées sur vos bulletins pour être prises en compte.

L’avantage concerne l’activité imposable en France (frontaliers des cantons de l’accord).

Vérifiez l’impact global avec vos autres leviers (frais réels, PER).

Déclarez rapidement tout changement (mariage, naissance, séparation) : votre quotient familial et vos acomptes de PAS doivent être mis à jour pour éviter une régularisation.

Un changement non déclaré à temps peut conduire à un taux inadapté et à un solde important.

Mettez à jour votre situation et, si besoin, modulez vos acomptes.

Vous pouvez combiner un PER côté France avec vos dispositifs suisses (2e pilier, 3e pilier). Bien coordonnée, cette stratégie réduit l’impôt et prépare la retraite des deux côtés de la frontière.

Si vous êtes imposé en France, le 3ème pilier n'est pas dutout adatpé. Il est préférable d'opter pour le PER.

Faites valider votre plafond PER et l’articulation avec LPP/3e pilier pour maximiser le gain.

Vos outils pour faire le bon choix

Simulateur fiscal

Estimez votre impôt en fonction de votre canton, de vos revenus et de votre situation familiale.

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Suivez vos démarches fiscales, accédez à vos documents et centralisez toutes vos informations.

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